Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche ea quali aliquote viene calcolata
Il Suo Lavoro Programma Di Formazione / / January 05, 2021
Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche e chi la paga
Tutto è chiaro dal nome: è pagato da individui che ricevono denaro da varie fonti e devono condividerlo con lo Stato. Questa tassa è anche chiamata imposta sul reddito o imposta sul reddito delle persone fisiche. I pagatori, a loro volta, sono divisi in due gruppi.
Residenti fiscali. Questi includono persone che vivono in Russia per la maggior parte dell'anno e guadagnano reddito qui e all'estero.
Tasse non residenti. Ricevono entrate da fonti in Russia, ma spendono meno di 183 nel paeseArticolo 207 del codice fiscale RF giorni in 12 mesi (stiamo parlando dei mesi consecutivi successivi e non dell'anno solare). Ci sono eccezioni. Chi è partito all'estero è ancora residente:
- essere trattato o studiare fino a sei mesi;
- per lavori su giacimenti di idrocarburi offshore;
- per il servizio militare;
- in viaggio d'affari, se parliamo di funzionari governativi.
La cittadinanza non ha importanza in materia di residenza.
Quale reddito è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche
L'imposta viene pagata sui redditi percepiti in denaro e in natura. Può essere:
- qualsiasi pagamento per il lavoro - stipendio, tasse e così via;
- reddito dalla vendita di titoli e proprietà;
- reddito da locazione di proprietà;
- vincite alla lotteria, premi e regali di singoli imprenditori e organizzazioni più costosi di 4 mila rubli;
- beni immobili, un'auto o titoli donati non da parenti stretti.
Un po 'di reddito rilasciato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Prima di tutto, si tratta di vari benefici sociali, sussidi e benefici che dovrebbero migliorare la situazione finanziaria del destinatario e anche pensioni, borse di studio, debiti rimborsati, beni e azioni ricevuti in dono da parenti stretti o eredità. Inoltre, non è necessario pagare le tasse sui redditi derivanti dalla vendita di un appartamento e di un'auto che possiedi da più di tre anni. C'è una condizione aggiuntiva per l'alloggio: deve essere unico. Se hai più appartamenti, puoi venderne uno senza tasse dopo cinque anni di proprietà.
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Quali sono le aliquote per l'imposta sul reddito
Per residenti fiscali
Il tasso predefinito è del 13%Articolo 224 del codice fiscale RFma ci sono delle eccezioni. Lo stato vuole ricevere il 35% di alcuni tipi di reddito. Questi includono:
- Premi e vincite, nonché regali di singoli imprenditori e organizzazioni oltre 4 mila rubli.
- Reddito da depositi in rubli con un tasso che supera di cinque punti il tasso di rifinanziamento (ora è 11%), o depositi in valuta estera con un tasso del 9%.
- Pagamento per utilizzo del denaro degli azionisti di cooperative di consumatori di credito e interessi sui prestiti a cooperative di consumatori di credito agricolo. L'imposta viene riscossa solo sulla differenza tra i redditi previsti dalla convenzione e secondo l'indicatore "tasso di rifinanziamento + 5%".
- Risparmio sugli interessi quando si riceve un prestito, se si tratta di assistenza materiale e (o) il prestito è emesso da un datore di lavoro o altra organizzazione interdipendente. E ancora, non l'intero importo è tassato, ma la differenza tra gli interessi previsti dall'accordo e l'importo effettivo degli interessi è del 9% per un prestito in valuta estera o ⅔ del tasso di rifinanziamento.
Per i non residenti
L'aliquota fiscale predefinita è del 30%. Ma, ancora una volta, ci sono delle eccezioni:
- Una tassa del 15% viene pagata sui dividendi derivanti dalla partecipazione al capitale di un'organizzazione russa.
- Il 13% del reddito è dato da stranieri che lavorano con un brevetto, specialisti altamente qualificati che sono venuti a lavorare con un contratto, coloro che si sono trasferiti in Russia nell'ambito del programma di reinsediamento compatrioti, membri dell'equipaggio di navi russe, rifugiati e persone che hanno ricevuto asilo temporaneo, nonché residenti dei paesi dell'Unione economica eurasiatica - Armenia, Bielorussia, Kazakistan e Kirghizistan.
- I dividendi su azioni e azioni di holding internazionali che sono pubbliche sono tassati al 5%.
Quali sono le agevolazioni fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Questi sono tutti i tipi di detrazioni. Ad esempio, se hai venduto un appartamento o un'auto che possedevi da meno di tre anni, devi pagare il 13% del denaro ricevuto. Tuttavia, puoi ridurre il tuo reddito imponibile di un importo legale. Per l'alloggio è 1Sezione 220. Detrazioni fiscali sulla proprietà milioni, per un'auto - 250 mila. Quindi, se hai acquistato un appartamento per 2 milioni, puoi usufruire della detrazione e pagare le tasse solo su 1 milione.
Per alloggi C'è un'altra indulgenza: se hai venduto un appartamento per 2 milioni e lo hai acquistato per 1,5 milioni, il reddito è uguale alla differenza tra queste cifre. L'imposta viene pagata solo da 500mila. Se lo vendi a un prezzo inferiore rispetto a quello che hai acquistato, non dovrai pagare affatto le tasse. È importante solo che tu abbia documenti che confermino le spese: un assegno dello sviluppatore o una ricevuta del venditore.
Inoltre, ci sono detrazioni relative alle circostanze della tua vita, che ti consentono di rimborsare l'imposta sul reddito delle persone fisiche in parte o in toto. Questi sono cosa sono:
- Proprietà - quando si acquista una casa, si costruisce una casa, si pagano gli interessi su un mutuo ipotecario, si acquista la proprietà per esigenze comunali e statali.
- Standard: per genitori e genitori adottivi, disabili, Heroes of Russia, liquidatori dell'incidente di Chernobyl.
- Sociale - per la formazione, il trattamento, la beneficenza, l'assicurazione, compresa la pensione non statale.
- Investimento: se hai accreditato denaro su un conto di investimento individuale.
- Nel riportare a nuovo perdite da operazioni con titoli, strumenti finanziari derivati, dalla partecipazione a una partnership di investimento.
Per maggiori dettagli, leggi il testo grande articolo Lifehacker sulle detrazioni fiscali.
Come pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il datore di lavoro paga le tasse sugli stipendi ufficiali e sugli onorari. In questo caso, la persona stessa non ha bisogno di fare nulla. Dal resto del reddito, devi trasferire tu stesso l'imposta sul reddito personale.
Se il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito
Per la maggior parte dei russi, non è necessario pagare le tasse da soli. Come accennato in precedenza, il datore di lavoro paga l'imposta sul reddito personale dal reddito ufficiale. Deduce il 13% dall'importo maturato dei guadagni, dà il resto al dipendente e trasferisce l'NFDL all'ufficio delle imposte. È necessario trasferire denaro una volta al mese il giorno di paga o il giorno successivo.
È importante che il periodo di rendicontazione per l'imposta sul reddito delle persone fisiche non sia un mese, ma un anno. La base imponibile è quindi calcolata in base alla competenza: i dati del mese corrente vengono aggiunti al risultato del mese precedente. Questo viene fatto per l'accuratezza dei calcoli. L'imposta sul reddito viene pagata in rubli interi, senza copechi. A causa di tale arrotondamento alla fine dell'anno, un rublo in più potrebbe essere perso o strisciato fuori. Questa è una sciocchezza per la vita, ma per un rapporto è un valore critico.
Inoltre, il datore di lavoro è responsabile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche pagata per il dipendente. Ci sono due documenti per questo:
- 2 - imposta sul reddito delle persone fisiche - conto economico;
- 6-PIT - calcolo degli importi di PIT calcolati e trattenuti dall'agente fiscale (ovvero il datore di lavoro).
2 - l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene depositata presso il Servizio fiscale federale una volta all'anno fino al 1 ° marzo. 6 - imposta sul reddito delle persone fisiche - per il primo trimestre prima del 30 aprile, sei mesi prima del 31 luglio, per tre trimestri prima del 31 ottobre e per l'anno prima del 1 marzo.
Se un individuo paga l'imposta sul reddito da solo
Questo viene fatto una volta all'anno. In primo luogo, il reddito deve essere segnalato. Per questo, una dichiarazione 3-NDFL viene presentata all'ufficio delle imposte. Devi inviarlo entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello in cui hai ricevuto il denaro. Se questa data cade in un fine settimana, il giorno X viene spostato al giorno lavorativo successivo.
Lifehacker ha un dettagliato istruzionecome presentare una dichiarazione, anche online - senza SMS, ma con registrazione.
L'imposta maturata deve essere pagata entro il 15 luglio. Quanto - capirai dopo aver compilato la dichiarazione. Se lo fai online (e questo è il modo più semplice, quindi non ha senso farlo in modo diverso), la figura verrà generata automaticamente.
Se percepisci uno stipendio e dichiari qualche altro reddito, devi pagare l'imposta solo su quest'ultimo. Il datore di lavoro lo ha già trasferito dallo stipendio.
Cosa succede se non paghi l'imposta sul reddito
Poiché il debitore dell'imposta è una persona fisica, la responsabilità del mancato pagamento ricade principalmente su di lui. Il datore di lavoro può essere multatoArticolo 123 del codice fiscale RF per aver agito in malafede come agente fiscale. In alcuni casi, gli verranno detratte tasse aggiuntive.Codice fiscale RF Articolo 226 - se in precedenza non l'ha tenuto per intero.
Ma nella maggior parte dei casi, è l'individuo che sarà comunque costretto a pagare la tassa. Sono possibili anche sanzioni aggiuntive.
Sanzioni
L'evasione fiscale può essere multata del 20%Articolo 122 del codice fiscale RF dell'importo dovuto. E se è possibile dimostrare che l'hai fatto apposta, le sanzioni saranno del 40%.
Ti verrà addebitato il 5% per non aver presentato una dichiarazione dei redditiCodice fiscale RF Articolo 119 dall'importo dell'imposta non pagata per ogni mese di ritardo, ma non inferiore a 1.000 rubli e non superiore al 30% dell'importo dovuto.
Pena
Per ogni giorno di ritardo nel pagamento delle tasse, dovrai pagare una penale - 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale. Ora è dello 0,02%.
Responsabilità penale
Una persona che deve più di 900mila in tre anni può aspettareArticolo 198 del codice penale una multa di 100-300 mila rubli (a volte - reddito per un periodo da 18 mesi a tre anni), o fino a un anno di lavoro forzato, o fino a sei mesi di arresto, o fino a un anno di prigione.
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