Che cos'è l'audit interno e come condurlo
Miscellanea / / July 31, 2021
I controlli dovrebbero essere effettuati non per spettacolo, ma per migliorare i processi di lavoro.
Cos'è l'audit interno
Per prima cosa, devi capire cosa si intende con questa parola. In senso stretto, che è approvato dalla leggeLegge federale del 30 dicembre 2008 n. N. 307-FZ "Sull'attività di audit", È un'ispezione dei rendiconti finanziari per verificarne l'accuratezza. Qualsiasi audit può essere esterno con il coinvolgimento di revisori di terze parti o interno - con l'aiuto delle nostre risorse.
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È richiesta la revisione interna dei documenti contabiliLegge federale del 6 dicembre 2011 n. N. 402-FZ "Contabilità" fare qualsiasi organizzazione che mantiene la contabilità. Cioè, l'audit deve essere effettuato da tutti gli uomini d'affari, eccettoLegge federale del 6 dicembre 2011 n. N. 402-FZ "Contabilità" singoli imprenditori.
In pratica, la procedura sembra essere obbligatoria, ma non molto: non ci sono regole chiare per la condotta, e non c'è responsabilità per l'evasione. Tanti sono soddisfatti dell'"audit Potemkin": scrivono tutto nei documenti, ma in realtà non controllano nulla (e invano, ma ne parleremo più avanti).
Esistono diverse categorie di organizzazioni che sono tenute a condurre un audit in conformità con tutte le regole e riferire allo stato. Ma il sopralluogo non è più del tutto interno: si può solo fareLegge federale del 30 dicembre 2008 n. N. 307-FZ "Sull'attività di audit" società di revisione o singoli revisori iscritti all'alboRegistro dei revisori contabili / Ministero delle Finanze Ministero delle Finanze. Questa procedura è obbligatoria per enti statali, fondi di investimento, società per azioni, banche e microfinanza organizzazioni, nonché imprese con un reddito di 800 milioni all'anno o con un patrimonio di bilancio superiore a 400 milioni per la fine dell'anno. L'elenco completo è ampio (può essere visualizzato in una selezione di "ConsulentePlus"), ma non si applica alla stragrande maggioranza degli uomini d'affari.
Quindi ci concentreremo sull'audit prescritto per la maggior parte delle aziende.
Perché hai bisogno di un audit interno?
Questo è un buon momento per ricordare che l'auditing ha un significato più ampio.
Non si tratta solo di controllare i rendiconti finanziari, ma anche di ispezionare le attività della tua organizzazione nel suo insieme. I numeri, ovviamente, devono ricevere priorità e attenzione prioritaria. Ma se c'è un'opportunità per scavare più a fondo, tuffati in processiallora è meglio farlo.
I risultati di tale audit non sono necessari per la presentazione agli organismi di controllo. Le ispezioni sono necessarie principalmente per i leader aziendali per raggiungere diversi obiettivi:
- Verificare l'affidabilità dei rapporti e vedere come stanno realmente le cose con le finanze. Naturalmente, se il lavoro viene svolto in modo responsabile, sai già cosa sta succedendo. Ma nessuno viene dagli errori non assicurato. Un controllo assicurerà che tutto sia in ordine con i documenti.
- Determina l'efficienza con cui funzionano l'azienda e le sue divisioni.
- Identificare e valutare i rischi che l'organizzazione deve affrontare durante il funzionamento.
- Preparati a comunicare con un investitore o un prestatore. I risultati dell'audit dimostreranno in modo eloquente come sta andando l'impresa.
- Trova articoli per il risparmio.
Cosa controllare durante un audit interno
Non ci sono restrizioni, ma fai attenzione a questi punti:
- Bilancio d'esercizio. Abbiamo già discusso dell'importanza del controllo dei documenti contabili, qui è tutto chiaro.
- Le tasse. Cosa e quando viene pagato, i titoli vengono trasferiti al Servizio fiscale federale in tempo, ci sono carenze, è ottimale regime fiscale eccetera.
- Conformità a leggi e regolamenti. Sono tutti i processi bonificati dal punto di vista legislativo e se gli ispettori, se arrivano, non riscontreranno violazioni. Inoltre, vale la pena ricordare tutti gli ispettori: vigili del fuoco, ambientalisti e così via.
- Informazioni di sicurezza. Come vengono archiviati documenti e dati, se i dipendenti sono addestrati a non essere attaccati da intrusi.
Come organizzare un audit interno
Ci sono diversi passaggi di base.
Determinare chi condurrà l'audit
La condizione principale qui è l'indipendenza. Diciamo che chiedere a un commercialista di controllare i rendiconti finanziari è strano per ovvie ragioni. Li ha composti lui stesso. Hai bisogno di qualcuno con una prospettiva indipendente. Ma allo stesso tempo, è importante che la persona comprenda il problema che verrà esaminato.
L'audit interno può essere effettuato dai dipendenti dell'impresa, da un dipartimento separato, se ce n'è uno, o dal manager stesso. Puoi anche assumere un appaltatore.
Emetti un ordine dalla testa
Il documento dovrebbe indicare le date dell'audit, indicare chi lo conduce e in quali condizioni.
Decidi cosa vuoi dal sopralluogo
Prima di un audit interno, è necessario redigere documenti. Registrano il motivo per cui viene effettuato il controllo, ovvero quali obiettivi si desidera raggiungere. Vale anche la pena prescrivere chi farà cosa, come e cosa controlleranno i revisori, come dovrebbero presentare i loro risultati. Non dimenticare di indicare con quali criteri verrà valutata la prestazione degli ispettori. Questo è particolarmente importante se coinvolto contraente e tu devi pagare con esso.
Procedi alla verifica
Le persone responsabili controllano i documenti, parlano con i dipendenti, fanno tutto ciò che è loro richiesto.
Redigere un rapporto di audit
Se parliamo di un rapporto di audit basato sui risultati della verifica dei documenti contabili, redatto secondo tutte le regole, dovrebbe contenereLegge federale del 30 dicembre 2008 n. N. 307-FZ "Sull'attività di audit":
- la denominazione "Relazione del Revisore dei conti";
- l'indicazione del cliente - a cui verrà fornita la segnalazione;
- dettagli della società controllata;
- informazioni sull'ispettore;
- elenco dei documenti che sono stati controllati;
- dati sul lavoro svolto dai revisori;
- informazioni sulle violazioni rilevate;
- la data della conclusione.
In generale, puoi essere guidato da questo piano. Oppure disponilo diversamente, se si tratta di un documento esclusivamente per uso interno.
Rivedi il rapporto e decidi cosa fare dopo
Se l'audit non viene effettuato per spettacolo, le informazioni ricevute devono essere analizzate e capite come essere. Ad esempio, allineare i documenti alle leggi o ricostruire i processi in un reparto inefficace.
Tuttavia, è importante non tagliare dalla spalla. È necessario non solo studiare il rapporto, ma anche capire come e perché potrebbero apparire gli errori in esso descritti. Va inoltre tenuto presente che a volte i revisori si sforzano troppo di trovare difetti e, di conseguenza, trovano problemi dove non ce ne sono. In generale, non affrettarti a punire e perdonare senza capire.
Con quale frequenza è necessario condurre un audit interno?
I termini sono fissati dal capo della società. Occorre infatti partire dalle specificità dell'azienda e dalle sue esigenze. Ad esempio, se l'organizzazione è piccola e ci sono pochi documenti e per la verifica è necessario staccare parte dei dipendenti dal loro lavoro diretto, difficilmente è necessario condurre un audit spesso. Bene, se è una grande azienda, potrebbe valere la pena fare ispezioni più volte all'anno.
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Sto scrivendo per Lifehacker di denaro, legge e diritti, cose che aiutano a vivere in modo più facile, migliore e più divertente. E, naturalmente, controllo personalmente il consiglio: ottengo detrazioni fiscali, presento le dichiarazioni dei redditi online e ho pagato il mio mutuo prima del previsto e ho costretto la posta a trovare il mio pacco.
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