Un singolo imprenditore può essere un lavoratore autonomo?
Miscellanea / / July 06, 2022
Sì, ma ci sono alcune cose da tenere a mente.
Che cos'è il lavoro autonomo ed è a disposizione di un imprenditore
I lavoratori autonomi sono generalmente indicati come persone che pagano l'imposta sul reddito professionale (EPT). Si tratta di un regime fiscale speciale, che in forma sperimentale validoLegge federale n. 422‑FZ del 27 novembre 2018 "Sulla conduzione di un esperimento per l'istituzione di un regime fiscale speciale "Imposta sul reddito professionale"" in Russia fino al 2029. È stato introdotto per far uscire dall'ombra chi lavora in proprio e non paga le tasse: artigiani privati, pasticceri, liberi professionisti e così via. Ma vai a PISOLINO possono non solo individui senza status, ma anche singoli imprenditori.
Ecco i vantaggi di questa modalità:
- Aliquote fiscali basse: 4% sul reddito ricevuto da transazioni con persone fisiche e 6% - con persone giuridiche. E grazie a una detrazione fiscale di 10 mila rubli, l'aliquota è ridotta al 3% quando si lavora con persone fisiche e fino al 4% - con persone giuridiche fino all'esaurimento di questo limite.
- Non c'è bisogno di report complessi. Viene generato automaticamente nell'applicazione My Tax.
- Non c'è bisognoLegge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa durante gli insediamenti nella Federazione Russa" utilizzare la cassa online. Emettere assegni ai clienti necessarioLegge federale n. 422‑FZ del 27 novembre 2018 "Sulla conduzione di un esperimento per l'istituzione di un regime fiscale speciale "Imposta sul reddito professionale"", ma possono anche essere generati nell'applicazione My Tax.
Quale IP è adatto per il lavoro autonomo
Un imprenditore può passare a NAP se soddisfa tre condizioni:
- Non ha dipendenti con contratto di lavoro. Allo stesso tempo, puoi attirare artisti di terze parti. Ad esempio, se un singolo imprenditore ha un laboratorio di produzione di mobili, non può assumere un assistente. Ma è consentito contattare un designer per sviluppare un logo per il packaging. (È importante che un singolo imprenditore mantenga le funzioni di agente fiscale anche al NAP. Quindi se assume un appaltatore da GPC, devi comunque trattenere e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche per lui.)
- Guadagna meno di 2,4 milioni di rubli all'anno.
- È impegnato in attività idonee al NAP. I lavoratori autonomi, ad esempio, non possono rivendere beni. Puoi leggere di più sulle classi disponibili in un separato Materiale.
Quale regime fiscale è più redditizio per i singoli imprenditori
Escluderemo immediatamente dal confronto il sistema di tassazione generale (OSNO) e l'imposta agricola unificata (ESHN). Il primo regime ha un'aliquota fiscale elevata e molti altri problemi. Quindi è solitamente utilizzato da singoli imprenditori con un numeroso organico e redditi che non rientrano nei criteri del lavoro autonomo. ESNH è un regime per coloro che coltivano, trasformano o vendono prodotti agricoli. Di solito questo richiede dipendenti.
Confronteremo il PAN con due regimi a cui spesso passano gli imprenditori senza dipendenti e con un reddito annuo inferiore a 2,4 milioni: il sistema fiscale semplificato (STS) e quello brevettuale (PSN). Analizzeremo secondo criteri significativi.
Per aliquota fiscale
Lavoro autonomo e semplificazione
Per il sistema fiscale semplificato, ci sono due opzioni: 6% di tutte le entrate o 15% della differenza tra entrate e spese. Il tasso può essere inferiore se la regione in cui opera l'imprenditore decide di ridurlo. Ma questa non è una pratica così comune. Quindi prendiamo i numeri base.
Rispetto all'aliquota del 6% per il sistema fiscale semplificato, il lavoro autonomo è più redditizio, soprattutto se il singolo imprenditore lavora principalmente con clienti umani, non aziende. Per tali transazioni, il tasso sarà inferiore del 2% anche senza alcuna detrazione.
Con l'opzione "reddito meno spese" è un po' più complicato, perché qui devi fare calcoli separatamente per ogni situazione. Il sistema fiscale semplificato è più redditizio per coloro che quasi non includono il proprio lavoro nel costo dei beni. Ma se offri ai clienti di pagare per il lavoro, è preferibile NAP. Diamo un'occhiata agli esempi.
Diciamo che il nostro imprenditore individuale lavora a maglia cappelli e li vende per mille rubli. Allo stesso tempo, spende 700 rubli in filato per ogni prodotto. Sul NAP, pagherebbe 40 rubli da un copricapo venduto a un individuo. E sul sistema fiscale semplificato "reddito meno spese" - 15% di 300 rubli, ovvero 45 rubli. La differenza è piccola, ma a favore del lavoro autonomo. Se l'imprenditore decide di vendere cappelli per 1,5 mila, allora il NAP diventerà ancora più preferibile.
Per chi vende servizi di vario genere senza particolari costi - copywriter, designer, consulenti vari, il sistema fiscale semplificato inizialmente ha poco senso se lo specialista rientra nei criteri lavoro autonomo.
Il lavoro autonomo e il brevetto
Adatto solo per PSN alcuniCodice Fiscale della Federazione Russa, articolo 346.43 "Disposizioni generali" attività quali:
- riparazione, pulizia, colorazione e sartoria di calzature;
- servizi di parrucchiere e cosmetici;
- servizi di lavaggio a secco e lavanderia;
- produzione e riparazione di merceria metallica, chiavi, targhe, segnaletica stradale.
Ogni anno l'imprenditore compra brevetto, e con esso il diritto di lavorare nella direzione scelta. È valido fino alla fine dell'anno solare, indipendentemente dalla data di acquisto. Se un singolo imprenditore vuole impegnarsi in più attività, paga diversi brevetti.
Questo è importante da considerare per i calcoli, che è più redditizio. Ma solo l'imprenditore stesso può farlo. Perché è necessario conoscere esattamente il reddito e il costo dei brevetti. E il loro prezzo varia a seconda della portata dell'occupazione e della regione.
Ad esempio, abbiamo un fotografo di San Pietroburgo che vuole lavorare legalmente come imprenditore dal 1 agosto 2022. (Anche se potrebbe essere un lavoratore autonomo senza Registrazione IP. Ma a volte le persone ottengono questo stato per facilitare la creazione di comunicazioni con i clienti: l'IP sembra più solido.) L'eroe sceglie tra un brevetto e un NAP. Il primo gli costerà 22.636 rubli entro la fine dell'anno: puoi calcolarlo in uno speciale calcolatrice imposta. Quanto devi pagare per NAP dipende dal reddito e dallo stato dei clienti. Se ha guadagnato un milione in questi sei mesi in fotografie di clienti privati, la tassa sarà di 40mila, cioè più del costo del brevetto. Se ne usciranno 400mila - 16mila, cioè meno.
Per i premi assicurativi
Il lavoratore autonomo non deve versare alcun contributo. Può trasferire volontariamente denaro alla Cassa pensione, ma nessuno insiste su questo.
Con il sistema fiscale semplificato e PSN, l'imprenditore dovrà pagare una volta all'anno tale contributi:
- Alla Cassa pensione - 34.445 rubli e con un reddito superiore a 300 mila - 1% dell'eccedenza.
- Al Fondo di assicurazione medica obbligatoria - 8.766 rubli.
Allo stesso tempo, l'importo dei contributi cresce di anno in anno.
Tuttavia, ci sono anche buone notizie. Quando paga il 6% del reddito sul sistema fiscale semplificato, un imprenditore può detrarre dall'importo dell'imposta tutti i premi assicurativi elencati. Di conseguenza, i costi totali sembreranno come se l'imprenditore non avesse pagato alcun contributo.
Possono anche essere detratti dal costo di un brevetto piuttosto che ridurne il prezzo fino a zero. Quindi le spese totali per i singoli imprenditori saranno pari all'importo dei premi assicurativi per l'anno: 43.211 rubli nel 2022. Ma con un utile di 500mila l'anno, un imprenditore sul NAP pagherebbe solo 20mila di tasse, lavorando con i privati, che è meno.
Come diventare un lavoratore autonomo come imprenditore
Come una persona senza stato IP, un imprenditore deve semplicemente registrarsi nell'applicazione My Tax su uno smartphone o nel suo versione del browser.
GNIVTS, JSC
Prezzo: gratuito
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Servizio fiscale federale della Russia
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L'imposta sul reddito professionale non è cumulabile con altri regimi fiscali speciali. Quindi prima hai bisogno notificare
Cosa succede se un singolo imprenditore sul PAN cessa di soddisfare i criteri per il lavoro autonomo
Assumere un dipendente senza accorgersene è difficile. Ma è del tutto possibile superare la soglia di reddito di 2,4 milioni o fare qualcosa che è vietato ai lavoratori autonomi. In questo caso, è consentito scegliere un altro regime fiscale.
Con una rinuncia volontaria al NAP, tutto è diverso. In questo caso, i singoli imprenditori vengono automaticamente trasferiti al regime fiscale generale. andare su USNLettera del Servizio fiscale federale del 16 luglio 2021 N BS‑19‑11/263@ "Sull'invio di una risposta" o ESNH sarà possibile solo l'anno prossimo. Con un brevetto, non ci sono tali restrizioni.
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