Quali imposte e dei premi di assicurazione a pagare SP
Il Suo Lavoro Programma Di Formazione / / December 19, 2019
Quali imposte da pagare, SP
Per cosa e quanto è necessario pagare l'imprenditore dipende dal sistema fiscale.
sistema di tassazione generale
DOS (o OCHO) - l'imposta di default del sistema. L'imprenditore può cambiare in un semplificate (STS), se in scrittura alla cartella esattoriale. Ma il passaggio al USN è vietato, se IP è più di 100 dipendenti e un fatturato annuo di oltre 150 milioni, o le immobilizzazioni nette oltre 100 milioni, - ha spiegato l'avvocato anziano di diritto europeo Uffici Alexey Tarasov.
IP su paga regolare seguenti imposte:
- Imposta sul reddito personale - il 13%, ad eccezione di alcuneL'articolo 224 del Codice Fiscale. aliquote fiscali tipi di reddito. La base imponibile, in questo caso sarà utile solo. Per la sua determinazione dell'importo delle entrate dedotto il costo di fare business. Se i rifiuti non può confermare i documenti, la deduzione professionale sarà pari al 20%. È possibile utilizzare altre persone fisiche disponibili detrazioni fiscali - l'acquisto di abitazioni, il trattamento o di formazione. L'imposta deve essere versata entro tre anni anticipi, il versamento del saldo entro il 15 luglio dell'anno successivo.
- Imposta sul valore aggiunto in caso di vendita di beni e servizi sulle merci importate dall'estero, e così via - a seconda del tipoL'articolo 164 del Codice Fiscale. aliquote fiscali 0, 10 o 20%. IVA è pagato nel trimestre in corso rispetto al precedente. L'importo totale è diviso in tre parti e pagata mensilmente entro il giorno 25.
- Tassa di proprietà, se non v'è - non più del 2,2%, il tasso varia da regione a regione. È necessario pagare prima del 1 ° dicembre la notifica della tassa.
- Trasporto e terrestri tasse - i tassi sono fissati dalle autorità locali. Fare i soldi come è necessario fino al 1 ° dicembre.
sistema fiscale semplificato
STS consente di selezionare, come un imprenditore vuole pagare le tasse:
- 6% su tutti i redditi;
- Il 15% della differenza tra ricavi e costi (ma non meno dell'1% dei ricavi).
Le regioni possono ridurre i tassi per tutti SP o per attività individuali. Inoltre, esenzioni fiscali sono previste per i nuovi imprenditoriArticolo 346,20 del Codice Fiscale fino a due anni, in cui le tasse non possono pagare a tutti. Ma possono solo trarre vantaggio degli uomini d'affari che lavorano in campo industriale, scientifico, sfere sociali, oltre a fornire servizi domestici per la popolazione.
L'imposta è dovuta trimestralmente sulla sistema fiscale semplificato - entro e non oltre il giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento. Un'eccezione è fatta solo per il pagamento finale, dovrebbe essere inserito entro il 30 aprile dell'anno successivo.
Tenete a mente che il pagamento del 6% su tutti i trasmettitori reddito può essere sottratto dalla quantità di premi fiscali a pagamento - nel suo complesso, se non gli impiegati, o non più del 50%, se esistono.
Diciamo che si sta lavorando da solo, ha ottenuto un quarto di 1 milione di rubli, e lo Stato deve pagare 60.000 rubli. In questo caso, il pagamento dei premi assicurativi per un importo di 9050 rubli. Di conseguenza, la necessità di pagare solo circa 50 950 rubli.
Il sistema dei brevetti fiscale
PSN è disponibile solo per alcuniCodice Fiscale Sezione 346,43. disposizioni generali attività. Tra questi, ad esempio:
- riparazione, pulizia, pittura e scarpe cucire;
- parrucchiere e trattamenti di bellezza;
- lavaggio a secco, la pittura e lavanderia;
- fabbricazione e riparazione di merceria in metallo, chiavi, targhe, cartelli stradali.
Inoltre, uno SP possono essere diversi brevetti. Per andare al sistema fiscale in azienda deve essere di almeno 15 dipendenti e un fatturato annuo totale di meno di 60 milioni.
Imprenditore compra un brevetto per un certo tipo di attività, e tutti gli altri non c'è bisogno di pagare le tasse. Ma sui premi assicurativi non è esente.
Il costo di un brevetto viene stabilito dalle autorità regionali sulla base della media dei guadagni del business in questo settore. Termini di pagamento dipendono dal periodo di validità.
- Se il brevetto viene rilasciato per meno di 6 mesi, il denaro ha fatto mentre lui si comporta in un unico pagamento.
- Se il brevetto viene rilasciato per un periodo superiore a 6 mesi, un terzo del costo pagato entro 90 giorni dal ricevimento, l'equilibrio - entro la fine del.
Il brevetto rilasciato solo nel corso dello stesso anno, in modo che a maggio ha ricevuto 12 mesi non funziona - fino al 31 dicembre, max.
L'imposta unificata sul reddito imputato
UTII applica soltanto a taluneArticolo 346,26 del Codice Fiscale attività, come la casa e servizi veterinari. Ci sono altre condizioni:
- meno di 100 dipendenti;
- SP non affitta a benzina e gas di riempimento;
- attività svolte nell'ambito dell'accordo di partenariato o di gestione di fiducia;
- imprenditore non è a Mosca - l'UTII capitale non si applica nel 2014.
UTII è calcolato da un complicato presa formula in considerazione la superficie di vendita, numero di dipendenti, e così via. Ecco come si presenta:
UTII = reddito presunto * aliquota fiscale - Premi
L'aliquota d'imposta a livello federale è del 15%Codice Fiscale Sezione 346,31. aliquota fiscaleMa le regioni possono ridurlo. Sui premi assicurativi più parlare ulteriormente. Resta da capire che cosa il reddito presunto. inoltre v'è una formula per esso.
WD = base yield * Tasso fisico * * K1 K2
indicatori fisiciArticolo 346,29 del Codice Fiscale qui - il numero dei dipendenti, metri quadrati, o qualcos'altro che lo Stato considerato importante per determinate attività. resa di base - reddito presunto dall'indice fisico, un importo provvisorio che l'imprenditore sarà in grado di fare con l'aiuto di un impiegato, per metro quadrato, e così via. K1 e K2 - coefficienti. K1 è impostato a livello federale, nel 2019 è pari a 1.915Federazione Russa decreto del Ministero dello Sviluppo Economico del 30/10/2018 numero 595 "che stabilisce la coefficiente deflatore per il 2019". K2 è impostato dalle autorità locali.
UTII pagato trimestralmente, entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento.
imposte agricole Unified
SVS è adatto a coloro che coltivano, processo e vendere prodotti agricoli. Per calcolarlo, guadagni meno perdite e le perdite degli anni precedenti è moltiplicato per l'aliquota fiscale. Per default, è il 6%, ma le regioni può ridurre a zero.
L'imposta è versata in due fasi:
- pagamento anticipato per il primo semestre - fino al 25 luglio;
- pagamento alla fine dell'anno - fino al 31 marzo.
Inoltre, gli imprenditori a SVS tenuti al pagamento dell'IVA (maggiori dettagli su questa tassa erano per puntare sul sistema fiscale comune).
Quali premi assicurativi per pagare SP
I premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria
Questi contributi formano il futuro pensionamento degli imprenditori. La loro dimensione dipendeL'articolo 430 del Codice Fiscale su base annua, e le entrate.
Se il reddito è inferiore a 300 000 euro l'anno, il fondo pensione trasferito ad una quantità fissa:
- per il 2019 - 29 354 rubli;
- per il 2020 - 32 448 rubli.
Se sei riuscito a guadagnare di più, l'importo fissato si aggiunge 1% della differenza tra reddito effettivo e 300 000 rubli. Ad esempio, 500 000 per il 2019 dovrà pagare tanto:
29 354 + 1% (500 000 - 300 000 euro) = 31 354 rubli.
Allo stesso tempo i premi assicurativi per OPS è il limite. Nel 2019 è stato 234,832 rubli, nel 2020 - 259 584 rubli. Tale importo a SP non ha preso anche ad altissime guadagni.
I premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria
Tali contributi consentono di ricevere servizi medici senza alcun costo aggiuntivo nel quadro della politica di MLA. La loro dimensione è fissa:
- nel 2019 - 6884 rubli;
- 2020 - 8426 rubli.
Come premi salariali FE
SP calcolare in modo indipendente e premi retributivi. Deve essere fatto entro il 31 dicembre di quest'anno, se il reddito è inferiore a 300.000, o al 1 ° luglio del prossimo anno, se più. Vale la pena notare che i contributi fissi vengono erogate anche con reddito zero e la virtuale assenza di attività. Un'eccezione viene fatta se l'imprenditore non funziona, in quanto:
- passa il servizio militare;
- prendersi cura di un bambino fino a 1,5 anni, o per una persona disabile del primo gruppo, o per un bambino disabile, o un uomo più di 80 anni;
- Si è mosso dopo che il marito-soldato nella zona in cui non è stato possibile al lavoro;
- E 'all'estero a causa di lavori coniuge in missioni diplomatiche, gli uffici consolari della Federazione russa o di un'organizzazione internazionale (un elenco diRisoluzione RF governo del 10 aprile 2014 N 284 ultimo set da parte del governo).
Per evitare legalmente di pagare i contributi devono essere presentate all'autorità fiscale in cui l'applicazione appropriata e documenti contabili che dimostrano di avere un tale diritto.
Se l'IP non viene lavorato l'intero anno, l'importo dei premi assicurativi è calcolato in base al numero di mesi in realtà lavoravano e le giornate non sono completamente lavorati mese. Al termine della attività di business a pagare i contributi necessari per 15 giorni dalla data di cancellazione dal ruolo della tassa.
Per segnalare alla tassa sulla introduzione di premi assicurativi non è necessario.
Quali imposte e dei premi richiesti a PI di retribuzione tra lavoratori
Imposta sul reddito delle persone fisiche
PIT è del 13%. è accusato sul reddito dipendenti e detratto dall'importo che avrebbe dovuto ricevere.
Ad esempio, in un contratto di lavoro lo stipendio dei dipendenti è di 30 000 rubli al mese. Di conseguenza, tra le sue braccia, egli riceverà 30 000-13% = 26 100 rubli. A 3 900 rubli saranno trasferiti sul conto dell'imposta sul reddito personale.
Vale la pena notare che l'imposta sul reddito personale non è carica su alcuni pagamentiL'articolo 422 del Codice Fiscale. Stiamo parlando in primo luogo la compensazione, assistenza finanziaria e pagamenti agevolati.
Fiscale trasferito al giorno di paga o il giorno successivo.
premi assicurativi
I contributi vengono addebitati anche su tutti i redditi del dipendente, ma non dedotte da loro. Tali importi sono il datore di lavoro è tenuto a pagare per conto proprio. essi costituisconoL'articolo 425 del Codice Fiscale. Tassi di premi assicurativi:
- in materia di assicurazione pensionistica obbligatoria - 22%;
- per l'assicurazione sanitaria obbligatoria - 5,1% (1,8% per rimanere temporaneamente nella Federazione russa di cittadini stranieri e apolidi);
- assicurazione sociale obbligatoria (in caso di malattia o di maternità) - 2,9%;
- in materia di assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e malattie professionali - 0,2-8,5% a secondaLa legge federale dal 22.12.2005 N 179-FZ dalla classe di ufficiale rischi professionali.
Una volta che il reddito annuo di un dipendente raggiungerà 1,15Decreto governativo RF del 2018/11/28 N 1426 milioni da utili conseguente necessità di lista solo il 10% del fondo pensione. I contributi Fondo delle assicurazioni sociali sono fatte dopo le strisce a 865 000. Questi indicatori sono introdotte per il 2019.
Nel 2020, secondo i dati preliminariProgetto di decreto della Federazione Russa "Sulla valore limite della base per il calcolo dei premi per obbligatoria assicurazione sociale in caso di inabilità temporanea e maternità e assicurazione pensionistica obbligatoria dal 1 ° gennaio, 2020 ", I valori limite saranno 1.292 milioni di rubli per l'assicurazione pensionistica e 912 000 - per il sociale. Inoltre, la SP può ridurre i contributi per l'assicurazione sociale obbligatoria per un importo di pagamenti al lavoratore in congedo per malattia e in connessione con maternità. E per alcune categorie di contribuenti sono forniti ridottiL'articolo 427 del Codice Fiscale i tassi.
Elencare i premi richiesti entro il 15 del mese successivo a quello in cui il lavoratore ha ricevuto il pagamento.
In caso di trasferimento dei contributi per i lavoratori dipendenti è necessario riferire trimestralmente al Servizio federale delle contribuzioni. Dispone di 30 giorni dopo la fine del periodo contabile.
Dove pagano le tasse e premi assicurativi
2017La legge federale dal 2016/03/07 numero 243-FZ pagamenti imprenditori Anno diretti fiscali, i premi per se stessi e dei lavoratori al ufficio delle imposte. I FTS distribuirà i soldi per conto proprio.
ricordare che
- L'imprenditore paga le tasse in conformità con il loro sistema scelto di tassazione.
- Egli è inoltre tenuto a premi e compiti per se stessi. Eccezione - se si è fermato attività per una buona causa. Elenco dei motivi definiti nella legge.
- Se la SP ha dipendenti, deve pagare per loro, i contributi di imposta sul reddito e assicurazione personale.
- Quando si paga tasse e premi di assicurazione sono tante sfumature. Troppo di agire senza lo studio delle leggi. Utilizzare le informazioni in questo articolo per capire, dove nella sua ricerca di andare avanti, meglio assumere un buon commercialista.
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