Cos'è l'imposta sul reddito delle società e come pagarla
Il Suo Lavoro Programma Di Formazione / / January 05, 2021
Cos'è l'imposta sul reddito delle società
È pagato da società che operano su un sistema fiscale comune. Il valore dipende direttamente dai risultati finanziari dell'azienda. È tassato sul profitto: il denaro rimasto dal reddito dopo le spese importanti per l'attività. Se l'organizzazione non ha guadagnato nulla, non dovrà effettuare questo pagamento.
Chi paga l'imposta sul reddito delle società
Come suggerisce il nome, solo le organizzazioni pagano questa tassa.Codice fiscale RF Articolo 246. Contribuenti - Persone giuridiche russe e società straniere che percepiscono entrate nella Federazione Russa.
In questo caso, il pagamento non si applica a:
- imprese che utilizzano regimi fiscali speciali (tassa agricola unificata, sistema fiscale semplificato, imposta unificata sul reddito figurativo);
- contribuenti sulle attività di gioco d'azzardo;
- partecipanti al progetto Skolkovo Innovation Center.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito
L'aliquota fiscale è del 20%Codice fiscale della Federazione Russa Articolo 284. Aliquote fiscali
. Il 17% dell'utile va al bilancio regionale, il 3% al bilancio federale. Per alcune attività si applicano tariffe speciali o stanziamenti di budget. Ad esempio, tutto il 20% del profitto ricevuto dall'estrazione di idrocarburi va al tesoro federale.Le autorità regionali hanno il dirittoLegge federale del 30.11.2016 N 401-FZ ridurre la propria quota di aliquota per alcune categorie di contribuenti, ma non oltre il 12,5%.
Come viene calcolata la base imponibile
L'imposta viene addebitata sul reddito, cioè sulla differenza tra entrate e spese. Pertanto, è importante definire ciascuno dei concetti.
Reddito - si tratta dei proventi della vendita di beni, lavori, servizi, diritti di proprietà. Fondi ricevuti non dalle attività principali, ma dalla partecipazione al capitale di altre organizzazioni, sotto forma di per cento in prestito e così via.
Allo stesso tempo, esiste un elenco piuttosto lungo di tipi di reddito esenti da tassazione. Ciò include, ad esempio, le tasse di soggiorno e i fondi stanziati. L'elenco completo si trova nell'articolo 251Sezione 251. Reddito non preso in considerazione nella determinazione della base imponibile Del Codice Fiscale.
Spese - questi sono i costi ragionevoli dell'impresa, che possono essere confermati dai documenti. Questo include denaro diretto a stipendi dipendenti, acquisto di materiali, ammortamento delle immobilizzazioni, spese giudiziarie e arbitrali, interessi su prestiti e così via.
Per una società russa o una società estera che opera in Russia attraverso un ufficio di rappresentanza, la base imponibile sarà pari alla differenza tra reddito imponibile e spese. Per altre organizzazioni straniere, non tutti i tipi di reddito vengono presi in considerazione nel calcolo dei profitti, che sono specificati nell'articolo 309Codice fiscale RF Articolo 309 Codice Fiscale della Federazione Russa.
Come calcolare l'imposta sul reddito delle società
L'imposta sul reddito delle società viene addebitata annualmente. Se immaginiamo la formula più semplice, sarà simile a questa:
Imposta = (Entrate - Spese) × Aliquota fiscale
Ma dovrà essere conteggiato separatamente per l'imposta accreditata ai bilanci regionali e federali. Ad esempio, il tuo reddito annuo è di 5 milioni. Le spese sono state di 3,5 milioni. Ciò significa che dovrai dare il 17% di 1,5 milioni alla tesoreria regionale e il 3% a quella federale.
Se per alcuni redditi si applicano altre aliquote, l'importo pagabile viene calcolato separatamente. Devono tenere registri separati di entrate e spese.
Ma ci sono anche pagamenti anticipati. La maggior parte delle organizzazioni è tenuta a pagare mensilmente, anche se alcune sono autorizzate a farlo su base trimestrale. Le eccezioni includono le imprese i cui ricavi per i quattro trimestri precedenti non hanno superato i 15 milioni di RUB a trimestre e alcuneSezione 286. Procedura per il calcolo delle tasse e degli anticipi altre società.
I pagamenti trimestrali sono calcolati dal reddito effettivo. Mensile: dalla stima (basata sui dati del periodo di riferimento precedente).
Ecco come vengono calcolati i pagamenti mensili:
- Nel primo trimestre sono pari ai pagamenti calcolati per il quarto trimestre dell'anno precedente.
- Nel secondo trimestre, il pagamento mensile è un terzo dell'importo dell'anticipo pagato per il primo trimestre.
- Nel terzo trimestre - questo è un terzo della differenza nell'anticipo per i sei mesi e il primo trimestre.
- Nel quarto trimestre - un terzo della differenza in anticipo per 9 mesi e mezzo anno.
Per un anticipo trimestrale, la formula sarebbe:
Pagamento anticipato = (Entrate del periodo - Spese del periodo) × Aliquota fiscale - Pagamento anticipato per il periodo di rendicontazione precedente
Diciamo che in sei mesi l'azienda ha guadagnato 1,2 milioni e speso 400mila. Per il primo trimestre, ha pagato un anticipo di 100 mila rubli. Pertanto, dovrà pagare per sei mesi:
(1.200.000 - 400.000) × 20% - 100.000 = 60.000 rubli
Le nuove organizzazioni non pagano anticipatamente mensilmente, ma trimestralmente fino alla fine di un intero trimestre dalla data di registrazione. Successivamente, è necessario stimare le entrate: se le sue dimensioni non superano i 5 milioni al mese o 15 per trimestre, puoi continuare a pagare trimestralmente.
Quando si calcola l'imposta sul reddito delle società, è importante capire quale reddito può essere riconosciuto in un determinato periodo e quale no. Dipende dal modo in cui vengono riconosciuti. Su base di cassa, il reddito viene registrato al momento del ricevimento, le spese al momento della cancellazione. Con il metodo della competenza, entrambi sono presi in considerazione al momento in cui si verificano, il momento effettivo del trasferimento o della cancellazione del denaro non è importante.
Se il periodo di rendicontazione termina con una perdita, non è necessario pagare anticipi mensili per il trimestre successivo.
Inoltre, l'organizzazione ha il diritto di ridurre la base imponibile del periodo corrente dell'importo della perdita di quello precedente, ma non più del 50%. Mentre lo fai, tieni traccia dei risultati negativi del lavoro.
Quando pagare l'imposta sul reddito delle società
I pagamenti anticipati mensili vengono effettuati entro il 28 del mese corrente, trimestralmente - non oltre il 28 del mese successivo al periodo di riferimento, i pagamenti annuali finali - fino al 28 marzo.
Quando e come presentare le dichiarazioni dei redditi
Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate sulla base dei risultati del primo trimestre, sei mesi, nove mesi e un anno. Viene fornito all'ispezione presso la sede dell'organizzazione e ciascuna delle sue divisioni separate, se si trovano in altre regioni.
Il documento deve essere presentato entro e non oltre il 28 ° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione, la dichiarazione annuale deve essere presentata entro il 28 marzo.
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