Calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche: tutto ciò che un datore di lavoro deve sapere
Il Suo Lavoro Programma Di Formazione / / January 05, 2021
Cos'è l'imposta sul reddito delle persone fisiche
L'imposta sul reddito delle persone fisiche è una tassa che un individuo paga sul proprio reddito. Ma quando si tratta di stipendio o altri pagamenti da parte del datore di lavoro, è lui che è obbligatoCodice fiscale della Federazione Russa, articolo 24. Agenti fiscali trattenere la percentuale richiesta dall'importo che dà al dipendente e trasferirla allo Stato.
Di quale reddito hai bisogno per trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche?
Esente da tasse molte entrate in contantima per lo più non sono legati al datore di lavoro. È necessario trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche da stipendi, bonus, indennità di ferie, royalties e ratei di invalidità se il dipendente è andato in congedo per malattia.
Le eccezioni includono solitamente vari vantaggi e assistenza materiale. Se stai pagando un dipendente in base a un articolo non standard, è meglio verificare con la leggeCodice fiscale della Federazione Russa, articolo 217.
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A quale tasso calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il datore di lavoro nella stragrande maggioranza dei casi tratta una percentuale del 13%Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 224. Aliquote fiscali.
Il 30% dovrebbe essere addebitato ai non residenti, cioè a coloro che hanno trascorso 183 giorni o più all'estero in un anno. Ma c'è anche un'eccezione. Riguarda gli stranieri che lavorano su un brevetto, gli specialisti altamente qualificati che sono arrivati a lavorare con un contratto, quelli che si sono trasferiti in Russia nell'ambito del programma di reinsediamento compatrioti, membri dell'equipaggio di navi russe, rifugiati e persone che hanno ricevuto asilo temporaneo, nonché residenti dei paesi dell'Unione economica eurasiatica: Armenia, Bielorussia, Kazakistan e Kirghizistan. Anche al reddito di queste persone viene applicata un'aliquota del 13%.
Come viene calcolata la base imponibile
La base è considerata un totale cumulativo. Ciò è necessario per il fatto che Imposta sul reddito delle persone fisiche pagato in rubli interi, niente copechi. Se esegui i calcoli per ogni mese separatamente, potrebbe verificarsi un pagamento insufficiente: un centesimo, ma anche per le autorità fiscali questo è importante.
Supponiamo che un dipendente paghi 43.745 rubli al mese. 13% di questo importo - 5.686,85 rubli. L'ufficio delle imposte va a 5.687 rubli. Qui si applicano le seguenti regole: se un numero termina con 0.1–0.4, viene arrotondato per difetto; se di 0,6-0,9 - in uno più grande. Dove passare da 0,5, decidi tu stesso.
Se non considerassi l'imposta come un totale cumulativo, ogni mese avresti un pagamento in eccesso di 15 copechi. Invece, a febbraio, aggiungi 43.745 per gennaio, 43.745 per febbraio e aggiungi il 13% del totale. E poi togli quello che hai già pagato.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Il numero si rivela ancora una volta non intero, dovrà essere arrotondato, ma il significato è chiaro: ad ogni pagamento successivo neutralizzerai il pagamento in eccesso.
Cosa sono le detrazioni fiscali e come applicarle
Una detrazione fiscale è una parte del reddito con cui lo Stato consente di non pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Una delle opzioni per la sua registrazione è tramite un datore di lavoro. Il dipendente deve dimostrare il diritto alla detrazione con i documenti.
Ci sono alcune deduzioni e ognuna ha delle sfumature. Per capire, è meglio leggere il separato articolo Life hacker su di loro.
La detrazione fiscale standard più comune per i bambini è di 1.400 rubli al mese per il primo e il secondo figlio, 3.000 per il terzo e ciascuno successivo. È valido fino a quando il reddito annuo raggiunge 350 mila.
Supponiamo che il tuo dipendente con uno stipendio di 43.745 rubli abbia un figlio per il quale vuole ricevere una detrazione. Può farlo da gennaio ad agosto - a settembre le sue entrate supereranno i 350 mila. La detrazione viene sottratta dall'importo redditoe l'imposta viene calcolata dal saldo.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Se un dipendente è arrivato a metà anno, è necessario richiedergli un certificato di imposta sul reddito di 2 persone dalla precedente sede di lavoro per capire se ha ancora diritto alle detrazioni.
Quando mantenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Questo viene fatto alla fineCodice fiscale della Federazione Russa, articolo 223. Data di effettiva ricezione del reddito giorno di ogni mese.
Prendiamo lo stesso dipendente con uno stipendio di 43.745 rubli. Il 20 giugno ha ricevuto un anticipo di 18 mila rubli. Il 30 giugno da essa vengono calcolate la base imponibile e l'imposta sul reddito delle persone fisiche. E il 5 luglio riceve lo stipendio di giugno, da cui sono stati detratti l'anticipo e la ritenuta alla fonte.
Sebbene l'imposta sul reddito delle persone fisiche sia calcolata e pagata una volta al mese, il datore di lavoro può scegliere uno dei due modi:
- pagare per intero l'anticipo e detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche dalla seconda parte dello stipendio;
- entrambe le parti dello stipendio dovrebbero essere ridotte dall'imposta sul reddito delle persone fisiche.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche da indennità di ferie e invalidità viene trattenuta il giorno in cui vengono pagate. Se un uomo si dimette, l'imposta deve essere calcolata l'ultimo giorno lavorativo.
Quando trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Il denaro deve essere trasferito all'ufficio delle imposte entro e non oltre il giorno successivo alla ricezione del reddito da parte del dipendente. Ad esempio, se lo stipendio è stato emesso il 5 luglio, il termine per il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è il 6 luglio. La tassa di soggiorno e le prestazioni di invalidità devono essere trasferite entro e non oltre l'ultimo giorno di calendario del mese.
Dove trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche
Se stiamo parlando di imprenditore con i dipendenti, dipende dal regime fiscale. L'imprenditore individuale su OSNO, USN ed ESHN trasferisce denaro all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione. SP su UTII o PSN - nel luogo di registrazione. Se un imprenditore opera in diversi sistemi fiscali e i dipendenti sono impiegati in aree diverse, i relativi contributi vengono inviati a diversi ispettorati.
Le organizzazioni pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche all'autorità fiscale, dove sono registrate. Suddivisioni separate trasferiscono denaro al "loro" ufficio delle imposte. Si fa eccezione se le divisioni si trovano sul territorio di un comune. Quindi puoi scegliere un'ispezione, ma questa intenzione deve essere notificata al Servizio fiscale federale.
Come denunciare il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche
Esistono due tipi di segnalazione:
- 2 - NDFL - conto economico dei dipendenti. Presentato al servizio fiscale federale una volta all'anno fino al 1 marzo.
- 6 - NDFL - calcolo degli importi calcolati e trattenuti dal datore di lavoro. Per il primo trimestre, viene presentato fino al 30 aprile, sei mesi prima del 31 luglio, per tre trimestri - fino al 31 ottobre e per un anno - fino al 1 marzo.
I datori di lavoro con 10 o più dipendenti sono tenuti aCodice fiscale RF, articolo 230 inviare rapporti elettronico.
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