Per i lavoratori a distanza viene introdotta un'unica aliquota Irpef. Cosa significa questo per dipendenti e datori di lavoro
Miscellanea / / August 04, 2023
Qualcuno dovrà dare di più allo Stato e qualcuno di meno.
Il Presidente ha recentemente firmato legge, che stabilisce un'aliquota unica sul reddito delle persone fisiche per coloro che lavorano per aziende russe da remoto in Russia e all'estero. In molti casi, l'aliquota sarà del 13% e su un reddito superiore a 5 milioni all'anno - 15%.
Le modifiche riguarderanno coloro che lavorano con un contratto di lavoro subordinato e coloro che forniscono servizi con un contratto. diritto civile. Per i primi le novità entreranno in vigore dal 2024, per i secondi dal 2025.
Scopriamo cosa cambierà per i dipendenti e i loro datori di lavoro e scopriamo come le aziende possono interagire con i colleghi defunti per non infrangere la legge.
Cosa cambierà in termini di pagamento delle tasse
Il codice fiscale ha posizioneche i non residenti fiscali devono pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al 30%. Per perdere lo status di residente, devi trascorrere più di 183 giorni all'anno fuori dal paese, non necessariamente di seguito. Pertanto, si è discusso molto delle aliquote fiscali, poiché tra i russi nel 2022 e nel 2023 ce ne sono stati parecchi che hanno perso il loro status.
Sullo sfondo del 30 percento, 13 sembrano buoni, quindi alcuni erano contenti della legge. Ma non tutto è così chiaro qui. Molto dipende da cosa ha scritto il dipendente contratto di lavoro.
Se il documento non indicatoche una persona svolge mansioni all'estero, quindi fino alla perdita della residenza, il datore di lavoro trasferisce per lui il 13%. imposta sul reddito delle persone fisiche, dopo la perdita - ricalcola l'imposta su tutti i redditi dell'anno con un'aliquota del 30%. Se il contratto di lavoro specifica uno stato estero come luogo di lavoro, allora la società cessa di essere un agente fiscale. Il lavoratore stesso deve versare per sé i contributi fino alla perdita della residenza nella misura del 13%. Dopo la privazione dello status, non deve nulla a questo stato.
La legge introduce un'aliquota unica. E qualcuno pagherà il 13% invece del 30% e qualcun altro invece di zero. Ma le aziende dovrebbero essere soddisfatte di questo approccio, poiché ora non sarà necessario monitorare cosa hanno i dipendenti con residenza e come calcolare le loro tasse.
Come può ora un datore di lavoro pagare le tasse per un dipendente defunto?
Finché non entreranno in vigore le nuove regole, dovremo agire alla vecchia maniera. Pertanto, se il tuo dipendente sta andando mossa, devi sapere alcune cose.
Documentazione
La persona con cui l'azienda collabora su GPC è libera di muoversi ovunque. Il contratto di lavoro è una storia leggermente diversa. Periodicamente scrive il Ministero del Lavoro lettereche il Codice del lavoro della Federazione Russa non prevede la conclusione di un contratto di lavoro con coloro che vivono stabilmente all'estero. Perché gli standard russi non arrivano lì, il che significa che l'azienda non è in grado di fornire condizioni di lavoro sicure. Ma non vi è alcun divieto nel codice. E la nuova legge, che stabilisce un'aliquota IRPEF unica per i lavoratori a distanza dall'estero, anche con contratto di lavoro, lascia intendere che ciò è possibile.
Un'altra cosa è che potrebbe essere conveniente per un datore di lavoro rescindere un contratto di lavoro con un dipendente e concludere un GPC. Questo pagherà di meno premi assicuratividi cui parleremo di seguito.
Se il membro del personale è rimasto lo stesso durante il trasferimento, vale la pena firmare un accordo aggiuntivo al contratto di lavoro e specificare in esso il luogo di lavoro all'estero. Tuttavia, questo vale solo per coloro che si sono trasferiti in un altro paese molto tempo fa. Per chi parte proprio ora, ha poco senso fare così: residenza andrà perso solo in sei mesi, e lì le nuove norme funzioneranno già. Tuttavia, puoi andare sul sicuro.
le tasse
Sopra, abbiamo già parzialmente toccato questo argomento, ma per renderlo più chiaro, è meglio discuterlo con esempi.
Prendiamo due dipendenti che hanno lasciato il paese il 1° gennaio. I documenti di Vasya (contratto di lavoro o GPC) indicano che lavora dall'estero. Il luogo di lavoro di Kolya non è definito.
Per Kolya, l'agente fiscale è la società. Paga per lui l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 13% fino al giorno in cui perde la residenza fiscale, cioè fino al 2 luglio. L'ufficio contabilità tratterrà quindi il 30% del suo reddito. Ricalcolerà inoltre le tasse dal 1° gennaio ad una nuova aliquota e le dedurrà dai nuovi stipendi fino a 20% da loro. Se entro la fine dell'anno non è possibile mantenere tutti gli arretrati a tale ritmo, la società trasferirà i dati all'ufficio delle imposte. Il saldo dovrà essere pagato al dipendente l'anno prossimo su notifica del Servizio fiscale federale.
È più facile con Vasya. Lavora all'estero secondo i documenti e le sue tasse sono il suo mal di testa. La società non gli trattiene l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Dovrà pagare da solo la tassa per i primi sei mesi, prima di presentare dichiarazione 3-imposta sul reddito delle persone fisiche. Dopo la perdita della residenza fiscale, Vasya non ha bisogno di pagare le tasse alla Federazione Russa. Ma, forse, è necessario nel paese ospitante. Ma alla società non dovrebbe interessare.
Se Kolya avesse lasciato il Paese non a gennaio, ma ad aprile, e prima della partenza sarebbe stato concluso con lui un accordo aggiuntivo sul lavoro all'estero, nei primi tre mesi, la società gli avrebbe maturato l'imposta sul reddito delle persone fisiche al 13%, e dopo aver perso la residenza, avrebbe ricalcolato l'imposta con un'aliquota del 30%. Perché legalmente riceveva ancora denaro da una fonte in Russia e tale reddito è tassato secondo queste regole.
Premi assicurativi
Sia il contratto di lavoro che l'accordo GPC presuppongono che la società detragga i premi assicurativi per una persona a un'aliquota unica: il 30% del reddito. Ma a contratto di lavoro è necessario pagare contributi aggiuntivi per infortuni (0,2–8,5% a seconda della classe di rischio), ma non per GPC, a meno che non sia indicato separatamente nel documento.
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